Fondos, Fideicomisos y Trusts: mediante la Resolución de Superintendencia N.º 000140-2024, se ha postergado la fecha de vencimiento para que los entes jurídicos presenten la declaración del Beneficiario Final.
Anteriormente la declaración debía presentarse en el mes de julio. Con la presente modificación, se deberá presentar en el mes de octubre.
| Sujetos Obligados | Criterio | Vencimientos |
| Entes Jurídicos[1] | Inscritos en el RUC al 30 de setiembre de 2024. | Del 16 al 24 de octubre 2024 |
Infracciones, Multas y Responsabilidad Solidaria
| Infracción | Multa | Responsabilidad Solidaria |
| No presentar la Declaración de Beneficiario Final o presentarla en forma incompleta o no conforme a la realidad. | 0.6 % de los Ingresos Netos de la Empresa. Multa mínima S/25,750.00 (5 UITs). Multa máxima S/257,500.00 (50 UITs). | Se presumirá, salvo prueba en contrario, que los representantes legales de las empresas que no cumplen con la presentación de la Declaración de Beneficiario Final, incurren en dolo, negligencia grave o abuso de facultades, y, por lo tanto, son solidariamente responsables de las deudas tributarias de la empresa. |
| No sustentar la realización del procedimiento de debida diligencia o sustentarlo parcialmente. | N/A |
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[1]Se consideran Entes Jurídicos a los fondos de inversión, fondos mutuos de inversión en valores, patrimonios fideicometidos domiciliados en el Perú o patrimonios fideicometidos o trust constituidos o establecidos en el extranjero con administrador o protector domiciliado en el Perú, y consorcios, entre otros.
